ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА АД

ИНДИВИДУАЛЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 Г.

ПРИДРУЖЕН С ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ

Индивидуален отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за годината,

приключваща на 31 декември 2023 г.

в хил. лв. Бележки 2023 2022

Приходи от лихви

404,711

310,785

Разходи за лихви

(34,809)

(40,045)

Нетен лихвен доход

369,902

270,740

Приходи от такси и комисиони

192,605

172,990

Разходи за такси и комисиони

(41,056)

(33,475)

Нетен доход от такси и комисиони

151,549

139,515

Нетни приходи от търговски операции

23,295

19,717

Други нетни оперативни приходи

(27,192)

14,195

ОБЩО ПРИХОДИ ОТ БАНКОВИ ОПЕРАЦИИ

517,554

444,167

Административни разходи

(210,667)

(205,113)

Други приходи/(разходи), нетно

(18,902)

(12,960)

ПЕЧАЛБА ПРЕДИ ОБЕЗЦЕНКА

287,985

226,094

Обезценка

(137,168)

(135,349)

ПЕЧАЛБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ

150,817

90,745

Разходи за данъци

(15,776)

(9,540)

НЕТНА ПЕЧАЛБА

135,041

81,205

Други всеобхватни доходи за периода

Позиции, които следва или могат да бъдат

рекласифицирани в печалба или загуба

Преоценъчен резерв на инвестициите в ценни книжа

9,676

(21,860)

Общо други всеобхватни доходи

9,676

(21,860)

ОБЩО ВСЕОБХВАТНИ ДОХОДИ

144,717

59,345

Отчетът за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход следва да се разглежда заедно с

бележките, представляващи неразделна част от финансовите отчети, представени на страници от 5 до

75.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 12 март 2024 година и подписани от

негово име от:

Индивидуален отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г.

Отчетът за финансовото състояние следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи

неразделна част от финансовите отчети, представени на страници от 5 до 75.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 12 март 2024 година и подписани от негово име от:

в хил. лв.

Бележки

2023

2022

АКТИВИ

Парични средства и вземания от централни банки

2,325,807

1,911,371

Инвестиции в ценни книжа

2,583,949

2,598,137

Вземания от банки и финансови институции

259,718

264,984

Вземания от клиенти

7,158,309

6,384,541

Имоти и оборудване

99,517

98,240

Нематериални активи

23,007

14,925

Деривати държани за управление на риска

1,765

1,609

Активи придобити като обезпечения

403,523

412,996

Инвестиционни имоти

756,767

750,324

Инвестиции в дъщерни дружества

34,579

38,526

Активи с право на ползване

121,410

124,159

Други активи

120,177

114,246

ОБЩО АКТИВИ

13,888,528

12,714,058

ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ

Задължения към банки

54,326

45,703

Задължения към други клиенти

11,494,164

10,798,450

Други привлечени средства

439,634

116,487

Финансови пасиви отчитани по справедлива стойност в

печалбата или загубата

3,165

8,488

Хибриден дълг

257,871

256,861

Отсрочени данъчни пасиви

27,604

27,823

Текущи данъчни пасиви

2,028

398

Лизингови задължения

121,503

124,240

Други пасиви

15,307

7,399

ОБЩО ПАСИВИ

12,415,602

11,385,849

Акционерен капитал

149,085

Премии от емисии на акции

250,017

Законови резерви

39,861

Преоценъчен резерв на инвестициите в ценни книжа

(5,639)

(15,315)

Преоценъчен резерв на недвижими имоти

4,500

Други резерви и неразпределена печалба

1,035,102

900,061

ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ

1,472,926

1,328,209

ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ

13,888,528

12,714,058

Индивидуален отчет за паричните потоци за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

в хил. лв.

2023

2022

Нетен паричен поток от основна дейност

Нетна печалба

135,041

81,205

Корекции за непарични операции

Обезценка

137,168

135,349

Нетен лихвен доход

(369,902)

(270,740)

Амортизация на материални и нематериални дълготрайни активи

12,969

12,060

Начислени данъци

15,776

9,540

(Печалби)/загуби от продажба и отписване на материални и нематериални дълготрайни активи,

нетно

(5)

(Печалби)/загуби от продажби на други активи, нетно

(6,668)

1,134

(Положителна) преоценка на инвестиционни имоти

(14,769)

(75,583)

(46,226)

Промени в активите, участващи в основната дейност

(Увеличение)/намаление на финансовите активи по справедлива стойност в печалбата или

загубата

33,063

(2,859)

Намаление/(увеличение) на финансовите активи по справедлива стойност в другия

всеобхватен доход

(598,563)

406,355

Намаление на вземания от банки и финансови институции

8,973

2,869

(Увеличение) на вземания от клиенти

(1,028,541)

(297,535)

(Увеличение) на други активи

(3,337)

(43,499)

(1,588,405)

65,331

Промени в пасивите, участващи в основната дейност

Увеличение на задължения към банки

8,621

15,823

Увеличение на задължения към други клиенти

696,357

1,375,988

Нетно увеличение на други пасиви

5,465

42,896

710,443

1,434,707

Получени лихви

485,822

395,403

Платени лихви

(33,450)

(49,705)

Получени дивиденти

2,348

578

(Платен) данък върху печалбата

(14,945)

(5,528)

НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОСНОВНА ДЕЙНОСТ

(513,770)

1,794,560

Паричен поток от инвестиционна дейност

(Придобиване) на дълготрайни материални и нематериални активи

(27,070)

(35,523)

Продажби на дълготрайни материални и нематериални активи

231

Продажби на други активи

38,338

44,708

(Увеличение)/намаление на инвестиции

602,654

(1,540,427)

НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ

614,153

(1,531,227)

Финансиране

Увеличение на други заемни средства

315,806

16,679

Увеличение/(намаление) на подчинени пасиви

1,028

(57,275)

НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСИРАНЕ

316,834

(40,596)

НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА

417,217

222,737

ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В НАЧАЛОТО НА ПЕРИОДА

2,138,377

1,915,640

ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В КРАЯ НА ПЕРИОДА

2,555,594

2,138,377

Отчетът за паричните потоци следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи неразделна част от

финансовите отчети, представени на страници от 5 до 75

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 12 март 2024 година и подписани от негово име от:

Индивидуален отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31

декември 2023 г.

в хил. лв.

Акцио

нерен

капитал

Премии от

емисии

Други

резерви и

неразпре

делен

печалба

Преоценъчен

резерв

на

инвестициите

ценни книжа

Преоценъчен

резерв

на

недвижимит

имоти

Законови

резерви

Общо

Салдо към 1 януари 2022 г.

149,085

250,017

818,856

6,545

4,500

39,861

1,268,864

Общо всеобхватни доходи за периода

Нетна печалба за 2022 г.

81,205

Други всеобхватни доходи за периода

Преоценъчен резерв на инвестициите в

ценни книжа

(21,860)

Салдо към 31 декември 2022 г.

149,085

250,017

900,061

(15,315)

4,500

39,861

1,328,209

Общо всеобхватни доходи за периода

Нетна печалба за 2023 г.

135,041

Други всеобхватни доходи за периода

Преоценъчен резерв на инвестициите в

ценни книжа

9,676

Салдо към 31 декември 2023 г.

149,085

250,017

1,035,102

(5,639)

4,500

39,861

1,472,926

Отчетът за промените в собствения капитал следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи

неразделна част от финансовите отчети, представени на страници от 5 до 75.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 12 март 2024 година и подписани от негово име от:

Бележки към финансовите отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети

(a) Правен статут

„Първа инвестиционна банка” АД (Банката) е създадена през октомври 1993 г. в Република

България и понастоящем има седалище и адрес на управление: гр. София, бул. Цариградско

шосе 111П.

Банката има пълен банков лиценз, издаден от Българската народна банка (БНБ), според който

може да извършва всички банкови операции, разрешени от българското законодателство.

Банката има чуждестранни дейности в Кипър, чрез свой клон.

В резултат на успешно първично публично предлагане на нови акции на Българската фондова

борса - София, Банката е регистрирана като публично дружество в Регистъра на Комисията за

финансов надзор в съответствие с разпоредбите на Закона за публично предлагане на ценни

книжа на 13 юни 2007 г.

Системата на управление на Банката е двустепенна, като се състои от Управителен и

Надзорен съвет, със следните членове:

•Управителен съвет

o Г-н Никола Бакалов – Главен изпълнителен директор

o Г-н Светозар Попов – Изпълнителен директор

o Г-н Чавдар Златев – Изпълнителен директор

o Г-жа Ралица Богоева – Изпълнителен директор

o Г-н Янко Караколев – член на Управителния съвет

o Г-жа Надя Кошинска – член на Управителния съвет

•Надзорен съвет

o Г-н Евгени Луканов – Председател на Надзорния съвет

o Г-н Йордан Скорчев – член на Надзорния съвет

o Г-жа Радка Минева – член на Надзорния съвет

o Г-жа Мая Георгиева – член на Надзорния съвет

o Г-н Юрки Коскело – член на Надзорния съвет

Броят на персонала към 31 декември 2023 г. е 2,408 души (към 31 декември 2022 г. 2,454).

Крайните собственици на Банката са оповестени по-долу в бележка 31.

Бележки към финансовите отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(b) Приложими стандарти

Индивидуалните финансови отчети са изготвени в съответствие с Международните стандарти

за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейската комисия.

Изготвянето на финансови отчети в съотвествие с МСФО налага използването на определeни

съществени счетоводни преценки и изисква ръководството да прави отсъждания в процеса на

прилагане на счетоводните политики на Банката. Областите, включващи една по-висока степен

на преценка и сложност или области, където преценките и предположенията имат важно

значение за финансовите отчети, са показани в бележка 2 (r).

Финансовите отчети са представени в български левове, закръглени до хиляда лева.

Финансовите отчети са изготвени съгласно принципа на справедливата стойност за

деривативните финансови инструменти, финансовите активи отчитани по справедлива

стойност в печалбата или загубата, инвестиционните имоти, както и активите отчитани по

справедлива стойност в другия всеобхватен доход. Другите финансови активи и пасиви, както и

нефинансовите активи и пасиви, са отчетени по амортизирана или историческа стойност.

Настоящите финансови отчети на Банката не са консолидирани. Тези индивидуални финансови

отчети представляват неразделна част от консолидираните финансови отчети. Информация за

основни доходи на акция е представена в консолидираните финансови отчети.

(d) Нови стандарти, разяснения и изменения в сила от 1 януари 2023 г.

Следните изменения на съществуващите стандарти, издадени от Съвета по международни

счетоводни стандарти и приети от ЕС, са в сила за текущия период:

• МСФО 17 установява принципите за признаване, оценяване, представяне и оповестяване на

застрахователни договори и заменя МСФО 4 Застрахователни договори. МСФО 17 очертава

общ модел, който се модифицира за застрахователни договори с характеристики на пряко

участие, описан като подход на променливите такси. Общият модел се опростява, ако са

изпълнени определени критерии чрез измерване на пасива за остатъчното покритие, като се

използва подходът за разпределяне на премиите. Общият модел използва настоящите

предположения за оценка на размера, разположението във времето и несигурността на

бъдещите парични потоци и изрично измерва цената на тази несигурност. Той взема предвид

пазарните лихвени проценти и въздействието на опциите и гаранциите на притежателите на

полици.

Дружеството няма договори, които да отговарят на определението за застрахователен договор

съгласно МСФО 17.

• МСС 1 Представяне на финансовите отчети - измененията променят изискванията в МСС 1

по отношение на оповестяването на счетоводната политика. Измененията заменят всички

случаи на използване на термина „значими счетоводни политики“ с „информация за

съществената счетоводна политика“. Информацията за счетоводната политика е съществена,

ако когато се разглежда заедно с друга информация, включена във финансовите отчети на

предприятието, може разумно да се очаква да повлияе върху решенията, които потребителите

на финансовите отчети с общо предназначение правят въз основа на тези финансови отчети.

Подкрепящите параграфи в МСС 1 също се изменят, за да се поясни, че информацията за

счетоводната политика, която е свързана с несъществени сделки, други събития или условия, е

несъществена и не е необходимо да бъде оповестявана. Информацията за счетоводната

политика може да бъде съществена поради естеството на съответните транзакции, други

събития или условия, дори ако сумите са несъществени. Същевременно, не цялата

информация за счетоводната политика, свързана със съществени транзакции, други събития

или условия, сама по себе си е съществена.

• МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки –

измененията заменят определението за промяна в счетоводните оценки с определение за

Бележки към финансовите отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(d) Нови стандарти, разяснения и изменения в сила от 1 януари 2023 г., продължение

счетоводни оценки. По новата дефиниция, счетоводните оценки са „парични суми във

финансовите отчети, които подлежат на несигурност при оценяването“. Изтрито е

определението за промяна в счетоводните оценки.

• МСС 12 Данъци върху дохода - Измененията въвеждат допълнително изключение от

първоначалното освобождаване за признаване. Съгласно измененията предприятието не

прилага първоначалното освобождаване за признаване на транзакции, които пораждат равни

облагаеми и подлежащи на приспадане временни разлики. В зависимост от приложимото

данъчно право могат да възникнат равни облагаеми и намаляеми временни разлики при

първоначалното признаване на актив и пасив по сделка, която не е бизнес комбинация и не

засяга нито счетоводната, нито данъчната печалба. Например, това може да възникне след

признаването на задължение по лизинг и съответстващия актив с право на ползване при

прилагане на МСФО 16 на датата на започване на лизинга.

Съгласно измененията на МСС 12 предприятието е задължено да признае свързаните отсрочен

данъчен актив и пасив, като обвърже признаването на всеки отсрочен данъчен актив с

критериите за възстановимост в МСС 12.

СМСС изменя обхвата на МСС 12, за да поясни, че стандартът се прилага за данъци върху

дохода, произтичащи от данъчното законодателство, прието или прието по същество за

прилагане на моделните правила по втори стълб, публикувани от ОИСР, включително

данъчното законодателство, което прилага квалифицирани национални минимални

допълнителни данъци, описани в тези правила.

Измененията въвеждат временно изключение от счетоводните изисквания за отсрочени данъци

в МСС 12, така че предприятието нито признава, нито оповестява информация за отсрочените

данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода по втория стълб.

След измененията предприятието е длъжно да оповести, че е приложило изключението и да

оповести отделно текущия си данъчен разход (приход), свързан с данъците върху дохода по

втори стълб.

Приемането на тези изменения в съществуващите стандарти не доведе до промени в

счетоводната политика на Банката.

(e) Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат

от по-ранна дата от Банката

Следните нови стандарти, изменения и тълкувания на съществуващите стандарти, които също

са издадени, но все още не са в сила, не се очаква да окажат съществено въздействие върху

финансовите отчети на Банката.

• МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и

нетекущи в сила от 1 януари 2024 г., приет от ЕС

Измененията на МСС 1 засягат само представянето на пасиви като текущи или нетекущи в

отчета за финансовото състояние, а не върху размера или момента на признаване на активи,

пасиви, приходи или разходи, или информацията, оповестена за тези позиции, приети от ЕС на

19 декември 2023 г., публикувани в ОВ на 20 декември 2023 г.

Измененията поясняват, че класификацията на пасивите като текущи или нетекущи се основава

на права, които съществуват към края на отчетния период, уточняват, че класификацията не се

влияе от очакванията дали предприятието ще упражни правото си да отложи уреждането на

задължение, обяснява, че са налице права, ако се спазват ковенантите в края на отчетния

период и въвеждат определение за „уреждане“, за да се изясни, че уреждането се отнася до

прехвърлянето към контрагента на парични средства, инструменти на собствения капитал,

други активи или услуги.

• МСФО 16 Лизинг: Задължения по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари

2024 г.

Измененията изискват продавачът-лизингополучател да оценява впоследствие лизинговите

пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от

печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите

Бележки към финансовите отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(e) Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат

от по-ранна дата от Банката, продължение

изисквания не възпрепятстват продавача-лизингополучател да признае в печалбата или

загубата печалба или загуба, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия

договор.

Продавачът-лизингополучател прилага измененията ретроспективно в съответствие с МСС 8

Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки за продажбите

и обратния лизинг по сделки, сключени след датата на първоначалното прилагане.

• Изменения на МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на

конвертируемост, в сила от 1 януари 2025 г., приети от ЕС

Измененията:

Уточняват, кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не е – дадена валута

може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата

валута чрез пазари или обменни механизми, които създават приложими права и задължения

без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; Една валута не може

да бъде обменена в другата валута, ако предприятието може да получи само незначителна

сума от другата валута.

Уточняват, как предприятието определя обменния курс, който да се прилага, когато валутата не

може да бъде обменена — когато валутата не може да бъде обменена към датата на

оценяване, предприятието оценява спот валутния курс като курса, който би се приложил към

обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване и който би отразил

достоверно преобладаващите икономически условия.

Изискват оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не може да бъде

обменена — когато валутата не може да бъде обменена, предприятието оповестява

информация, която би дала възможност на ползвателите на неговите финансови отчети да

преценят, как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да се отрази на

неговите финансови резултати, финансово състояние и парични потоци.

Измененията обхващат и съответстващите изменения на МСФО 1, които преди това се

отнасяха, но не определяха конвертируемостта.

• Изменения на МСС 7 Отчети за паричните потоци и МСФО 7 Финансови инструменти:

Оповестявания: Споразумения за финансиране на доставчици в сила от 1 януари 2024 г.,

приети от ЕС

Измененията добавят изискване за оповестяване към МСС 7, в което се посочва, че

предприятието е длъжно да оповести информация за своите споразумения за финансиране на

доставчици, което дава възможност на ползвателите на финансовите отчети да оценят

ефектите от тези споразумения върху задълженията и паричните потоци на предприятието.

Освен това МСФО 7 беше изменен, за да се добавят споразумения за финансиране на

доставчици като пример в рамките на изискванията за оповестяване на информация относно

изложеността на предприятието на концентрация на ликвиден риск.

За да се постигне целта на оповестяването, предприятието ще бъде задължено да оповести

обобщено за своите споразумения за финансиране на доставчици:

- Сроковете и условията на договореностите

- Балансовата стойност и свързаните с нея статии, представени в отчета за финансовото

състояние на предприятието, на задълженията, които са част от споразуменията

- Балансовата сума и свързаните с нея статии, за които доставчиците вече са получили

плащане от предоставящите финансиране

- Диапазони на падежите на плащане както за тези финансови задължения, които са част от

споразумение за финансиране на доставчик, така и за сравними търговски задължения,

които не са част от споразумение за финансиране на доставчик

- Информация за ликвидния риск.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика

(a) Признаване на приходи

(i) Лихви

Приходите от и разходите за лихви се признават в печалбата или загубата съгласно принципа

на начисляването на база ефективна доходност на актива (пасива) или съответната

променлива доходност. Ефективният лихвен процент е този, който точно дисконтира

очакваните бъдещи парични плащания и постъпления през срока на съществуване на

финансовия актив или пасив до балансовата стойност на актива или пасива. Когато изчислява

ефективния лихвен процент, Банката оценява бъдещите парични потоци, отчитайки всички

договорни условия на финансовия инструмент без бъдещите загуби от кредита.

Изчисляването на ефективния лихвен процент включва всички комисиони, получени или

платени, както и отстъпки или премии, които са неразделна част от ефективния лихвен

процент. Транзакционните разходи са вътрешно присъщи разходи, директно отнасящи се към

придобиването, емитирането или отписването на финансов актив или пасив.

Лихвеният приход се изчислява чрез прилагане на ефективния лихвен процент върху брутната

стойност на финансовия актив, с изключение на обезценените активи, за които ефективният

лихвен процент се прилага върху амортизираната стойност на финансовия актив.

(ii) Такси и комисиони

Приходите от и разходите за такси и комисиони от финансови услуги на Банката се признават в

печалбата или загубата, когато съответната услуга е извършена.

(iii) Нетни приходи от търговски операции

Нетните приходи от търговски операции включват приходи и разходи от продажби и промени в

справедливата стойност на финансови активи и пасиви за търгуване, както и приходите от

търговия с чуждестранна валута и курсовите разлики, произтичащи от преоценката на

откритата валутна позиция на Банката.

(iv) Дивиденти

Приходите от дивиденти се признават, когато се реализира правото за тяхното получаване.

Обикновено това е датата, към която държателите на акции и дялове могат да получат

одобрения дивидент.

(b) Принципи на отчитане на инвестиции в дъщерни предприятия

Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат по цена на придобиване, намалена с

начислената обезценка.

(i) Функционална валута и валута на представяне

Финансовите отчети са представени в български левове, която е функционалната валута и

валутата на представяне на Банката.

(ii) Сделки и салда

Операциите с чуждестранна валута се отчитат във функционалната валута по обменния курс,

приложим в деня на извършване на сделката. Парични активи и пасиви, деноминирани в

чуждестранна валута, се отчитат във функционалната валута по заключителния курс в деня на

изготвяне на отчет за финансово състояние. Курсовата разлика, произтичаща от парични

позиции е разликата между амортизираната стойност във функционална валута в началото на

периода, коригирана с ефективната лихва и плащанията през периода и амортизираната

стойност в чуждестранна валута превалутирана по курса в края на периода. Непарични активи

и пасиви деноминирани в чуждестранни валути, които се отчитат по справедлива стойност, се

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(ii) Сделки и салда, продължение

превръщат във функционалната валута по курса на датата, към която е определена

справедливата стойност.

(iii) Чуждестранни дейности

Функционалната валута на чуждестранните дейности в Кипър ръководството приема, че е евро.

При определяне на функционалната валута на чуждестранните дейности се взема предвид, че

те осъществяват своята дейност като продължение на дейността на основната отчетна

единица.

(d) Финансови активи

(i) Признаване

Банката признава финансов актив когато стане страна по договорните условия на инструмента.

Банката първоначално признава търговските и другите вземания към датата на транзакцията.

Вземанията от клиентите възникват, когато сумите се предоставят на кредитополучателите.

Всички финансови активи се признават първоначално по справедлива стойност плюс, в случай

на финансов актив не по справедлива стойност в печалба или загуба, транзакционните разходи

пряко отнасящи се до придобиването на финансовия актив.

Банката класифицира финансовите си активи в следните категории: финансови активи

отчитани по амортизирана стойност; финансови активи отчитани по справедлива стойност в

другия всеобхватен доход; финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата

или загубата. Ръководството определя класификацията на инвестициите при първоначалното

им признаване съобразно бизнес модела за управление на дадения клас финансови активи и

договорните характеристики на паричните потоци на финансовия актив.

(ii) Финансови активи отчитани по амортизирана стойност

Дългови инструменти, които Банката държи в рамките на бизнес модел с цел събиране на

договорените парични потоци и при които договорните парични потоци пораждат плащания

единствено на главница и лихва, се отчитат по амортизирана стойност. След първоначалното

признаване активите се отчитат по амортизирана стойност.

Отчитането по амортизирана стойност изисква прилагането на метода на ефективния лихвен

процент. Амортизираната стойност на финансов актив пасив е стойността по която

финансовият актив е отчетен първоначално, намалена с погашенията по главницата плюс или

минус натрупаната амортизация с използване на метода на ефективния лихвен процент на

всяка разлика между първоначалната стойност и стойността на падеж и намалена с

обезценката.

(iii) Финансови активи отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен доход

Дългови инструменти, които Банката държи в рамките на бизнес модел с цел както събиране на

договорените парични потоци така и продажба на актива и при които договорните парични

потоци пораждат плащания единствено на главница и лихва се отчитат по справедлива

стойност в другия всеобхватен доход. След първоначалното признаване активът се оценява по

справедлива стойност с отчитане на промените в справедливата стойност в преоценъчния

резерв на инвестициите в ценни книжа (другия всеобхватен доход). Когато дълговият

инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби признати в другия всеобхватен доход

се прехвърлят в печалбата или загубата.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(d) Финансови активи, продължение

Позицията съдържа две подкатегории: финансови активи държани за търгуване и финансови

активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов актив се

класифицира в тази категория ако е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните му

характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания единствено на главница и

лихва. Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не са

определени за хеджиращи инструменти.

(iv) Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата

Позицията съдържа две подкатегории: финансови активи държани за търгуване и финансови

активи, които не са класифицирани в горните две категории. Даден финансов актив се

класифицира в тази категория ако е придобит с цел продажба в кратък срок или договорните му

характеристики не отговарят на условието да пораждат плащания единствено на главница и

лихва. Деривативите също се категоризират като държани за търгуване, освен ако не са

определени за хеджиращи инструменти.

Банката не определя никой дългов интрумент за отчитане по справедлива стойност в

печалбата или загубата за да премахне или значително да намали т. нар. счетоводно

несъотвествие.

(v) Капиталови инструменти отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен

доход

Банката може да направи неотменим избор да признава промените в справедливата стойност в

инвестициите в капиталови инструменти в другия всеобхватен доход вместо в печалбата или

загубата. Печалбите или загубите от промени в справедливата стойност ще се показват в

другия всеобхватен доход и последващо няма да могат да се прекласифицират в печалбата

или загубата. Когато капиталовият инструмент се отпише, натрупаните печалби или загуби

признати в другия всеобхватен доход направо се прехвърлят в други резерви и неразпределена

печалба.

(vi) Прекласификация

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория „оценявани по справедлива

стойност през печалбата или загубата“ в категория „оценявани по справедлива стойност през

друг всеобхватен доход“, финансовият актив продължава да се оценява по справедлива

стойност. Преоценъчният резерв за инструмента ще се формира от измененията до

справедлива стойност след датата на прекласификацията.

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория оценяван по амортизирана стойност

в категория оценяван по справедлива стойност в печалбата или загубата, неговата

справедлива стойност се измерва към датата на прекласификацията. Разликата от преоценката

се признава в печалбата или загубата.

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория оценяван по справедлива стойност

в печалбата или загубата в категория оценяван по амортизирана стойност, неговата

справедлива стойност към датата на прекласификацията става новата му брутна отчетна

стойност.

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория оценяван по амортизирана стойност

в категория оценяван по справедлива стойност в друг всеобхватен доход, неговата

справедлива стойност се измерва към датата на прекласификацията. Разликата от преоценката

се признава в другия всеобхватен доход. Ефективният лихвен процент и размерът на очаквани

кредитни загуби не се коригират вследствие на прекласификацията.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(d) Финансови активи, продължение

(vi) Прекласификация, продължение

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория оценяван по справедлива стойност

в друг всеобхватен доход в категория оценяван по амортизирана стойност, цялата стойност на

акумулирания преоценъчен резерв към датата на прекласификацията се нетира срещу

справедливата стойност на финансовия актив. Така на практика се получава, че към датата на

прекласификацията финансовият актив е оценен така, сякаш винаги е бил измерван по

амортизирана стойност. Ефективният лихвен процент и размерът на очаквани кредитни загуби

не се коригират вследствие на прекласификацията.

Подобна прекласификация е възможна само след промяна в бизнес модела, по който се

управляват финансовите активи.

При промяна на бизнес модела от „събиране на договорени парични потоци и продажба“ на

„събиране на договорените парични потоци“ банката прекласифицира обхванатите финансови

активи. За тази цел банката периодично преглежда бизнес модела в исторически план, като

извършва анализ доколко целта за държане на финансовите активи отговаря на модела

„събиране на договорените парични потоци“ спрямо модела „събиране на договорени парични

потоци и продажба“. При анализа на бизнес модела като индикация за настъпила промяна на

бизнес модела може да служат критерии като: правителствени ценни книжа с достатъчно дълъг

остатъчен срок, за които няма осъществени сделки от придобиването им; емисии ценни книжа,

издадени чрез частно пласиране, от които ПИБ притежава съществена част от издадения

номинал и нямат активен пазар. При съществено превишаване на бизнес модела в полза на

модела „събиране на договорените парични потоци“, Банката преценява дали да извърши

прекласификация на финансовите активи от категория „Финансови активи, отчитани по

справедлива стойност в другия всеобхватен доход“ в категория „Финансови активи отчитани по

амортизирана стойност“, като продължи да управлява финансовите активи така, че да

реализира парични потоци само чрез събиране на договорни плащания.

Ако Банката прекласифицира финансов актив от категория оценяван по справедлива стойност

в друг всеобхватен доход в категория оценяван по справедлива стойност през печалбата или

загубата, финансовият актив продължава да се измерва по справедлива стойност. Цялата

стойност на акумулирания преоценъчен резерв към датата на прекласификацията се

прекласифицира в печалбата или загубата.

Банката не прекласифицира никой финансов пасив.

(vii) Оценка по справедлива стойност

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажба на актив или платена

при прехвърляне на пасив при обичайна сделка между пазарни участници на основния пазар,

или при липса на такъв, най-изгодния пазар, до който Банката има достъп към датата на

оценяване. Справедливата стойност на пасив отразява ефекта от риска от неизпълнение на

задължения.

Когато е приложимо, Банката използва котираната цена на активен пазар за определяне на

справедливата стойност на този инструмент. Пазарът се счита за активен, когато сделките за

актив или пасив се извършват с достатъчна честота и обем, така чеда позволява предоставяне

на текуща информация за цените.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(d) Финансови активи, продължение

(vii) Оценка по справедлива стойност, продължение

Когато липсва котирана цена на активен пазар, Банката следва да използва максимално

подходящи наблюдаеми входящи данни и да свежда до минимум използването на

ненаблюдаеми данни. Целта на използването на дадена техника за оценяване е да се оцени

приблизително цената, по която би се осъществила обичайна сделка между пазарни участници.

Най-доброто свидетелство за справедлива стойност при първоначално признаване е цената на

транзакцията (т.е. справедливата стойност на полученото или дадено възнаграждение). Ако

Банката счита, че съществува разлика между справедливата стойност при първоначално

признаване и цената на сделката, и справедливата стойност нито е подкрепена от

доказателства за котирана цена на активен пазар за идентичен актив или пасив, нито се базира

на техника на оценяване, която използва единствено данни от наблюдаеми пазари, тогава

финансовият инструмент първоначално се признава по справедлива стойност, коригирана с

разликата между справедливата стойност при първоначално признаване и цената на сделката.

Последващо тази разлика се признава в печалбата или загубата по подходящ начин според

живота на инструмента, но не по-късно от момента, в който е възможно да се направи оценка

на актива, напълно използвайки изцяло наблюдаеми пазарни данни или когато сделката е

приключена.

Ако актив или пасив, оценяван по справедлива стойност, има цена „купува” и цена „продава”,

Банката признава активите и дългите позиции по цена „купува” и пасивите и късите позиции по

цена „продава”. Банката, която държи група финансови активи и финансови пасиви, е изложена

на пазарни рискове и на кредитен риск. Ако Банката ги управлява въз основа на нетната си

експозиция към пазарни рискове или кредитен риск, оценяването на справедливата стойност е

въз основа на цената, която би получило при продажбата на нетна дълга позиция за

определена рискова експозиция или платило при прехвърлянето на нетна къса позиция за

определена рискова експозиция. В такива случаи е необходимо Банката да разпредели

корекциите на равнище портфейл към отделните активи или пасиви, които образуват Банката

на финансовите активи и финансовите пасиви според корекцията за относителния риск на

всеки един инструмент от Банката.

Банката оповестява прехвърлянето между нивата в йерархията на справедливите стойности в

края на отчетния период, през който се е осъществила промяната.

(viii) Отписване

Банката отписва финансов актив, когато договорните права върху паричните потоци от този

актив падежират или когато Банката е прехвърлила тези права чрез сделка, при която всички

съществени рискове и изгоди произтичащи от собствеността на актива се прехвърлят на

купувача. Всяко участие във вече прехвърлен финансов актив, което Банката запазва или

създава, се отчита самостоятелно като отделен актив или пасив.

Банката отписва финансов пасив, когато договорните задължения по него се погасят, изтекат

или бъдат отменени.

Банката извършва сделки, при които прехвърля финансови активи, признати в нейния отчет за

финансовото състояние, като запазва всички или по-голяма част от рисковете и изгодите

свързани с тези активи. В случаите когато Банката е запазила всички или по-голяма част от

рисковете и изгодите свързани с активите, последните не се отписват от отчета за финансовото

състояние (пример за такива сделки са репо сделките - продажба с уговорка за обратно

изкупуване).

При сделки, при които Банката нито запазва, нито прехвърля рисковете и изгодите, свързани с

финансов актив, последният се отписва от отчета за финансовото състояние тогава и само

тогава, когато Банката е загубила контрол върху него. Правата и задълженията, които Банката

запазва в тези случаи се отчитат отделно като актив или пасив. При сделки, при които Банката

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(d) Финансови активи, продължение

(viii) Отписване, продължение

запазва контрол върху актива, неговото отчитане в отчета за финансовото състояние

продължава, но до размера определен от степента, до която Банката е запазила участието си в

актива и носи риска от промяна в неговата стойност.

(e) Парични средства

Паричните средства включват пари в брой, парични средства, депозирани в централните банки

и краткосрочни високоликвидни сметки и вземания от банки с оригинален матуритет до три

месеца.

(f) Инвестиции

Инвестиции в дългови инструменти, които Банката държи в рамките на бизнес модел с цел

събиране на договорените парични потоци, се класифицират като финансови активи отчитани

по амортизирана стойност. Инвестиции в дългови инструменти, които Банката държи в рамките

на бизнес модел с цел събиране на договорените парични потоци и продажба се класифицират

като финансови активи отчитани по справедлива стойност в другия всеобхватен доход. Всички

останали инвестиции, включително тези, договорните условия, на които не удовлетворяват

изискването да пораждат плащания само на главница и лихва, се класифицират като отчитани

по справедлива стойност в печалбата или загубата.

(g) Споразумения за отдаване и наемане на ценни книжа, репо сделки

(i) Отдаване и наемане на ценни книжа

Инвестиции, отдадени по силата на споразумения за отдаване под наем на ценни книжа, се

отчитат в отчета за финансовото състояние и се оценяват съгласно счетоводната политика,

приложима за активи отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата или по

справедлива стойност, отчитана в друг всеобхватен доход. Паричните средства, получени като

обезпечения при отдаване под наем на ценни книжа, се отчитат като задължения към банки или

други клиенти. Инвестициите, наети по споразумения за наем на ценни книжа, не се признават

като актив на Банката. Паричните средства, предоставени по договори за наем на ценни книжа,

се отчитат като кредити и аванси на банки или други клиенти. Приходите и разходите,

възникнали в резултат на сделки за наемане или отдаване на ценни книжа, се признават на

принципа на начисляването за периода на извършване на сделките като приход или разход за

лихви.

(ii) Споразумения за репо сделки

Банката сключва договори за покупка (продажба) на инвестиции по силата на споразумения за

обратна продажба (покупка) на идентични инвестиции на предварително определена бъдеща

дата по определена фиксирана цена. Закупените инвестиции, подлежащи на обратна продажба

на определена бъдеща дата, не се признават в отчета за финансовото състояние. Изплатените

суми се отчитат като заеми на банки или други клиенти, като съответните ценни книжа се

отчитат като обезпечение. Инвестиции, продадени по споразумения за обратно откупуване,

продължават да се отчитат в отчета за финансовото състояние и се оценяват съгласно

счетоводната политика като активи за търгуване или като активи на разположение за продажба.

Получените суми от продажбата се отчитат като задължения към банки или други клиенти.

Разликата между стойностите при покупка (продажба) и при обратната продажба (покупка) се

начислява за периода на сделката и се представя като лихвен приход (разход).

(h) Привлечени средства

Привлечените средства се признават първоначално по цена на придобиване, която включва

получените средства (справедливата стойност на полученото вложение), нетно от разходите по

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(h) Привлечени средства, продължение

сделката. В последствие привлечените средства се представят по амортизирана стойност, като

всяка разлика между получените средства и стойността на падеж се признава в печалбата или

загубата за периода на привлечените средства по метода на ефективния лихвен процент.

Когато Банката закупи свой дълг, той се отписва от отчета за финансовото състояние и

разликата между балансовата стойност на дълга и платената сума се включва в други нетни

оперативни приходи.

(i) Компенсиране

Финансовите активи и пасиви се компенсират, а нетната стойност се отчита в отчета за

финансовото състояние, когато Банката има законно право да компенсира признатите

стойности и възнамерява да извърши уреждане на сделките на нетна основа.

(j) Обезценка на финансови активи

Банката признава 12-месечна очаквана кредитна загуба като загуба от обезценка, когато няма

значително увеличение на кредитния риск спрямо първоначалното признаване на финансовия

актив. Когато има значително увеличение на кредитния риск спрямо първоначалното му

признаване като загуба от обезценка се признават очакваните кредитни загуби за целия живот

на финансовия актив.

Увеличението на кредитния риск се определя от информация относно следните фактори и

събития за длъжника или експозицията:

• вътрешнобанков поведенчески скоринг за физическите лица, както и за търговци и

институции с експозиции с размер под праг на същественост;

• намаление на кредитната оценка (външна или вътрешнобанкова) с определена степен

при търговци и институции с експозиции с размер над праг на същественост;

• наличие на просрочие;

• други индикации.

(k) Имоти и оборудване

Земята и сградите са представени в отчета за финансовото състояние по преоценена стойност,

която е справедливата стойност към датата на преоценката, намалена с последващо

начислената амортизация и последващо начислената обезценка. Всички други класове активи

имоти и оборудване са представени в отчета за финансовото състояние по цена на

придобиване, намалена с начислената амортизация и начислената обезценка.

Амортизацията се начислява на база линейния метод по установени норми с цел намаляване

стойността на дълготрайните активи в рамките на очаквания срок на тяхното използване. По-

долу са представени използваните годишни амортизационни норми:

Активи

• Сгради

3 - 10

• Съоръжения и оборудване

10 - 50

• Стопански инвентар

10 - 15

• Транспортни средства

• Подобрения на наети сгради

2 - 50

Активите не се амортизират до момента на тяхното въвеждане в експлоатация и

прехвърлянето им от активи в процес на изграждане в съответната категория активи.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(l) Нематериални активи

Нематериални активи, придобити от Банката, се отчитат по цена на придобиване, намалена с

натрупаната амортизация и със загубите от обезценка.

Амортизацията се изчислява на база линейния метод за периода на очаквания срок на

ползване. По-долу са представени използваните годишни амортизационни норми:

Активи

• Лицензи и търговски марки

10 - 14

• Програмни продукти

10 - 50

(m) Инвестиционни имоти

Инвестиционен имот е такъв имот (земя или сграда – или част от сграда – или и двете), който е

държан с цел приходи от наеми или увеличаване на стойността. Банката избира за своята

счетоводна политика на отчитане на инвестиционните имоти модела на справедлива стойност

и го прилага последователно за всички свои инвестиционни имоти. Инвестиционните имоти

първоначално се признават по цена на придобиване, а в последствие се отчитат по

справедлива стойност и приходите и разходите от преоценка се признават в печалбата в

периода на възникването им.

Прекласифициране от активи придобити като обезпечения, отчитани като материални запаси, в

инвестиционни имоти се допуска при наличие на договор за отдаване под наем на съответния

имот. Прекласифициране от активи, отчитани по МСС 16 Имоти и оборудване, в инвестиционни

имоти се извършва при прекратяване на ползването на актива от страна на Банката.

Справедливата стойност на активите от клас инвестиционни имоти е определена от

независими външни оценители на имущество, имащи призната професионална квалификация и

скорошен опит с оценяването на имоти с местонахождение и категория сходни на оценяваните

чрез използване на надежни техники за определянето на справедливите стойности.

(n) Провизии

Провизия се отчита в отчета за финансовото състояние, когато Банката е поела законов или

договорен ангажимент в резултат на минало събитие, погасяването на който е вероятно да

бъде свързано с намаляване на икономически ползи и може да се направи надеждна оценка на

сумата на задължението. В случай че ефектът е съществен, провизията се определя чрез

дисконтиране на очакваните бъдещи парични потоци на база дисконтов фактор. Дисконтовият

фактор се определя преди облагане с данъци и отразява текущата пазарна оценка на

стойността на парите във времето и специфичните рискове за задължението.

(o) Акцепти

Един акцепт възниква, когато Банката се съгласява да плати, на определена бъдеща дата,

определена сума по поет ангажимент. Акцептите на Банката възникват най-вече по потвърдени

акредитиви, предвиждащи плащане в известен период след получаване на необходимите

документи. Банката се договаря повечето задължения по акцепти да бъдат платени на по-късна

дата от тази, на която клиентът плаща сумата. Акцептите са отразени в други привлечени

средства.

(p) Задбалансови ангажименти

При осъществяване на обичайната си дейност Банката сключва договори за задбалансови

ангажименти като банкови гаранции и акредитиви. Банката признава провизия по поети условни

задължения, когато има сегашно задължение в резултат на минало събитие, вероятно е да се

формира изходящ паричен поток, за да се погаси задължението и могат да бъдат направени

надеждни изчисления за размера на задължението.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(q) Данъчно облагане

Данъкът върху печалбата за периода включва текущ данък и промяна в отсрочения данък.

Текущият данък включва сумата на данъка, която следва да се плати върху очакваната

облагаема печалба за годината въз основа на действащата данъчна ставка към деня на

изготвяне на отчета за финансовото състояние и всички корекции върху дължимия данък за

минали години.

Отсроченият данък се изчислява чрез прилагане на метода на балансовите пасиви върху

всички времеви разлики между балансовата стойност на даден актив или пасив съгласно

финансовите отчети и стойността, изчислена за данъчни цели.

Отсроченият данък се изчислява на базата на данъчните ставки, които се очакват да бъдат

действащи, когато активът се реализира или задължението се погаси. Ефектът върху

отсрочения данък от промяна на данъчните ставки се отчита в печалбата или загубата, с

изключение на случаите, когато се отнася до суми, отчетени или в другите всеобхватни доходи

или директно в собствения капитал.

Отсрочен данъчен актив се признава само до размера, до който е вероятно получаването на

бъдещи данъчни печалби, срещу които може да се оползотворят неизползваните данъчни

загуби или данъчен кредит. Отсрочените данъчни активи се намаляват в съответствие с

намалението на вероятността за реализиране на данъчни ползи.

(r) Съществени счетоводни оценки и преценки при прилагането на счетоводната политика

Банката прави оценки и допускания, които засягат отчетните стойности на активите и пасивите

през следващата финансовата година. Оценките и преценките непрекъснато се преразглеждат

и се базират на историческия опит и други фактори, включително очакване на бъдещи събития,

които се смятат за основателни при определени обстоятелства.

Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и

допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително

оценените резултати.

При изготвянето на представения индивидуален финансов отчет значимите преценки на

ръководството при прилагането на счетоводните политики на Банката и основните източници

на несигурност на счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в

индивидуалния финансов отчет за предходната година.

Информация за оценки и оценъчна несигурност, за които има значителен риск от промяна към

31 декември 2023 г. са изброени по-долу и са свързани с обезценката на активи, подоходните

данъци и следните бележки, свързани с други елементи на отчета:

• Бележки 5, 18 – определяне на справедливата стойност на финансови инструменти, земи и

сгради чрез оценъчни техники, при които входящите данни за финансовите активи и пасиви

не са базирани на налична пазарна информация. Ръководството използва техники за

оценяване на справедливата стойност на финансови инструменти (при липса на котирани

цени на активен пазар) и нефинансови активи. При прилагане на техники за оценяване

ръководството използва в максимална степен пазарни данни и предположения, които

пазарните участници биха възприели при оценяването на даден инструмент. Когато липсват

приложими пазарни данни, ръководството използва своята най-добра оценка на

предположенията, които биха направили пазарните участници. Тези оценки могат да се

различават от действителните цени, които биха били определени при справедлива пазарна

сделка между информирани и желаещи страни в края на отчетния период.

• Бележки 11, 15, 17 - Измерване на очакваните кредитни загуби - Кредитните загуби

представляват разликата между всички договорни парични потоци, дължими на Банката и

всички парични потоци, които Банката очаква да получи. Очакваните кредитни загуби са

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(r) Съществени счетоводни оценки и преценки при прилагането на счетоводната политика,

продължение

вероятностно претеглена оценка на кредитните загуби, които изискват преценката на

Банката. Очакваните кредитни загуби са дисконтирани с първоначалния ефективен лихвен

процент (или с коригирания спрямо кредита ефективен лихвен процент за закупени или

първоначално създадени финансови активи с кредитна обезценка).

• Бележка 15,17 – дългови инструменти, отчитани по амортизируема стойност - Анализът и

намеренията на ръководството са потвърдени от бизнес модела на държане на дълговите

инструменти, които отговарят на изискванията за получаване на плащания единствено на

главница и лихви и държане на активите до събирането на договорените парични потоци от

облигациите, които са класифицирани като дългови инструменти, оценявани по

амортизирана стойност.

• Бележка 24 – срок на лизинговите договори - При определяне на срока за лизинговите

договори, ръководството взема предвид всички факти и обстоятелства, които създават

икономически стимул да упражняват опция за удължаване или не упражняват опция за

прекратяване. Опциите за удължаване (или периодите след опциите за прекратяване) са

включени в срока на лизинга само ако е достатъчно сигурно, че лизинговият договор е

удължен (или не е прекратен).

• Бележка 30 – в съответствие с МСС 37 Провизии, условни задължения и условни активи и

вътрешните правила за заделяне на провизии при съдебни спорове Банката е признала

провизии по съдебни спорове. Банката е ответник по съдебни дела, чиито изход може да

доведе до задължения на стойност, различна от сумата на признатите във финансовия

отчет провизии.

(s) Оценка на активите, придобити от обезпечения

Активите приети като обезпечение се оценяват по по-ниската от цената на придобиване и

нетната реализуема стойност. При оценяване на нетната реализуема стойност на активите,

Банката изготвя няколко модела за оценка (например дисконтирани бъдещи парични потоци) и

ги сравнява с налична пазарна информация (например сходни сделки на пазара, оферти от

потенциални купувачи).

(t) Подоходни данъци

Печалбата на Банката е обект на данъчно облагане в няколко юрисдикциии, при което се

прилагат значителни преценки при определянето на данъците. Има много операции и

изчисления, за които категоричното определяне на данъците е несигурно в нормалния бизнес.

Банката отчита пасиви по очаквани резултати от данъчни проверки, базирани на преценката

дали ще бъдат дължими допълнителни данъци. Когато окончателният резултат от тези данъчни

проверки се различава от предварително отчетените суми, тази разлика ще има влияние върху

текущите данъци и отсрочените данъци в периода, в който те се определят.

(u) Доходи на персонала

Планове с дефинирани вноски

План с дефинирани вноски е план за доходи след напускане, според който Банката плаща

вноски на друго лице и няма никакви правни или конструктивни задължения да плаща

допълнителни суми след това. Правителството на България носи отговорността за

осигуряването на пенсии по планове за дефинирани вноски. Разходите по ангажимента на

банката да превежда вноски по плановете за дефинирани вноски, се признават текущо в

печалби и загуби.

Бележки към финансовите отчети

2. Съществена информация за счетоводната политика, продължение

(u) Доходи на персонала, продължение

Планове с дефинирани доходи

План с дефинирани доходи е план за доходи след напускане, различен от план с дефинирани

вноски. Нетното задължение на Банката за планове с дефинирани доходи се изчислява като се

прогнозира сумата на бъдещите доходи, които служителите са придобили в замяна на своите

услуги в текущия и предходни периоди; и този доход се дисконтира, за да се определи неговата

настояща стойност.

Банката има задължение за изплащане на доход при напускане на тези свои служители, които

се пенсионират в съответствие с изискванията на чл. 222, ал. (3) от Кодекса на Труда (КТ).

Съобразно тези разпоредби на КТ, при прекратяване на трудовия договор на служител

придобил право на пенсия, работодателят му изплаща обезщетение в размер на две месечни

брутни работни заплати. В случай, че служителят е работил при същия работодател през

последните 10 години от трудовия му стаж – има право на обезщетение в размер на брутното

му трудово възнаграждение за срок от 6 месеца. Към датата на отчета за финансовото

състояние ръководството оценява приблизителния размер на потенциалните разходи за всички

служители, чрез използването на метода на прогнозните кредитни единици.

За последните две години Банката е правила предварителни разчети за дължимите провизии

за пенсии и не е установила съществени по размер задължения.

Доходи при прекратяване

Доходи при прекратяване се признават като разход, когато Банката се е ангажирала ясно, без

реална възможност за отказ, с официален подробен план, с който или да прекрати работни

отношения преди нормалната дата на пенсиониране, или да предостави обезщетения при

прекратяване, в резултат на предложение, направено за насърчаване на доброволното

напускане. Доходи при прекратяване за доброволно напускане са признати като разход, ако

Банката е отправила официално предложение за доброволно прекратяване и е вероятно, че

офертата ще бъде приета, а броят на приелите може да се оцени надеждно. Ако обезщетения

се дължат за повече от 12 месеца след края на отчетния период, те се дисконтират до тяхната

настояща стойност.

Краткосрочни доходи на наети лица

Задължения за краткосрочните доходи на наети лица се оценяват на недисконтирана база и са

отчетени като разход, когато свързаните с тях услуги се предоставят.

Пасив се признава за сумата, която се очаква да бъде изплатена по краткосрочен бонус в пари

или планове за разпределение на печалбата, ако Банката има правно или конструктивно

задължение да заплати тази сума като резултат от минали услуги, предоставени от служител, и

задължението може да се оцени надеждно. Банката признава като задължение

недисконтираната сума на оценените разходи по платен годишен отпуск, очаквани да бъдат

заплатени на служителите в замяна на труда им за изминалия отчетен период.

(v) Лизинг

(i) Дружеството като лизингополучател

За договори, сключени на или след 1 януари 2019 г. Банката преценява дали даден договор е

или съдържа лизинг. Лизингът се определя като „договор или част от договор, който предоставя

правото да се използва актив (базовият актив) за определен период от време в замяна на

възнаграждение.“ За да приложи това определение, Банката извършва три основни преценки:

• дали договорът съдържа идентифициран актив, който или е изрично посочен в договора,

или е посочен по подразбиране в момента, когато активът бъде предоставен за ползване;

Бележки към финансовите отчети

2. Съществе