ПЪРВА ИНВЕСТИЦИОННА БАНКА АД

КОНСОЛИДИРАН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

ЗА ГОДИНАТА, ПРИКЛЮЧВАЩА НА 31 ДЕКЕМВРИ 2023 Г.

ПРИДРУЖЕН С ДОКЛАД НА НЕЗАВИСИМИТЕ ОДИТОРИ

чети

Консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за годината,

приключваща на 31 декември 2023 г.

в хил. лв.	Бележки	2023	2022
Приходи от лихви		452,554	342,537
Разходи за лихви		(45,793)	(46,328)
Нетен лихвен доход	6	406,761	296,209
Приходи от такси и комисиони		203,083	180,150
Разходи за такси и комисиони		(44,022)	(35,188)
Нетен доход от такси и комисиони	7	159,061	144,962
Нетни приходи от търговски операции	8	25,045	20,473
Други нетни оперативни приходи	9	(26,981)	14,306
ОБЩО ПРИХОДИ ОТ БАНКОВИ ОПЕРАЦИИ		563,886	475,950
Административни разходи	10	(238,282)	(217,852)
Други приходи/(разходи), нетно	12	(3,363)	(7,739)
ПЕЧАЛБА ПРЕДИ ОБЕЗЦЕНКА		322,241	250,359
Обезценка	11	(144,479)	(140,230)
ПЕЧАЛБА ПРЕДИ ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ		177,762	110,129
Разходи за данъци	13	(19,477)	(12,139)
ПЕЧАЛБА НА ГРУПАТА СЛЕД ДАНЪЧНО ОБЛАГАНЕ		158,285	97,990
Други всеобхватни доходи
Позиции, които следва или могат да бъдат
рекласифицирани в печалба или загуба
Курсови разлики от преизчисляване на чуждестранни дейности		8,454	3,776
Преоценъчен резерв на инвестициите в ценни книжа		11,510	(27,162)
Общо други всеобхватни доходи		19,964	(23,386)
ОБЩО ВСЕОБХВАТНИ ДОХОДИ		178,249	74,604
Нетна печалба, подлежаща на разпределение между:
Притежателите на обикновени акции на Банката		157,573	97,241
Неконтролиращо участие		712	749
Общо всеобхватни доходи, подлежащи на разпределение
между:
Притежателите на обикновени акции на Банката		177,537	73,855
Неконтролиращо участие		712	749
Основни доходи на акция и доходи на акция с намалена
стойност (в лева)	14	1.06	0.65

Отчетът за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход следва да се разглежда заедно с бележките,

представляващи неразделна част от финансовите отчети, представени на страници от 5 до 80.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 26 април 2024 година и подписани от негово име от:

Консолидиран отчет за финансовото състояние към 31 декември 2023 г.

в хил. лв.	Бележки	2023	2022
АКТИВИ
Парични средства и вземания от централни банки	15	2,462,073	2,042,858
Инвестиции в ценни книжа	16	2,883,067	2,819,193
Вземания от банки и финансови институции	17	227,327	221,900
Вземания от клиенти	18	7,674,705	6,823,003
Имоти и оборудване	19	110,839	108,376
Нематериални активи	20	25,318	16,611
Деривати държани за управление на риска		1,765	1,609
Текущи данъчни активи		229	-
Отсрочени данъчни активи		3,470	3,948
Активи придобити като обезпечения	22	414,365	423,585
Инвестиционни имоти	23	756,767	750,324
Активи с право на ползване	24	172,967	171,638
Други активи	25	131,341	115,937
ОБЩО АКТИВИ		14,864,233	13,498,982
ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ
Задължения към банки	26	8,387	13,152
Задължения към други клиенти	27	12,316,348	11,454,906
Други привлечени средства	28	447,314	123,846
Финансови пасиви отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата		3,165	8,488
Подчинен срочен дълг	29	19,410	19,410
Хибриден дълг	29	257,871	256,861
Отсрочени данъчни пасиви	21	27,603	27,823
Текущи данъчни пасиви		2,388	645
Лизингови задължения	24	171,743	171,217
Други пасиви	30	36,622	23,012
ОБЩО ПАСИВИ		13,290,851	12,099,360
Акционерен капитал	31	149,085	149,085
Премии от емисии на акции	31	250,017	250,017
Законови резерви	31	39,865	39,865
Преоценъчен резерв на инвестициите в ценни книжа		(6,537)	(18,047)
Преоценъчен резерв на недвижимите имоти		4,500	4,500
Резерв от преоценка на чуждестранни дейности		14,822	6,368
Други резерви и неразпределена печалба	31	1,116,028	962,805
ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ		1,567,780	1,394,593
Неконтролиращо участие		5,602	5,029
ОБЩО КАПИТАЛ НА ГРУПАТА		1,573,382	1,399,622
ОБЩО ПАСИВИ И СОБСТВЕН КАПИТАЛ		14,864,233	13,498,982

Отчетът за финансовото състояние следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи неразделна част от

финансовите отчети, представени на страници от 5 до 80.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 26 април 2024 година и подписани от негово име от:

Консолидиран отчет за паричните потоци за годината, приключваща на 31 декември 2023 г.

в хил. лв.	2023	2022
Нетен паричен поток от основна дейност
Нетна печалба	158,285	97,990
Корекции за непарични операции
Обезценка	144,479	140,230
Нетен лихвен доход	(406,761)	(296,209)
Амортизация на материални и нематериални дълготрайни активи	14,296	12,959
Начислени данъци	19,477	12,139
(Печалба)/загуба от продажба и отписване на материални и нематериални
дълготрайни активи, нетно	33	21
(Печалба)/загуба от продажба на други активи, нетно	(7,742)	535
(Положителна) преоценка на инвестиционни имоти	-	(14,769)
	(77,933)	(47,104)
Промени в активите, участващи в основната дейност
Намаление/(увеличение) на финансовите активи по справедлива стойност в
печалбата или загубата	32,575	(2,977)
(Увеличение)/намаление на финансовите активи по справедлива стойност в
другия всеобхватен доход	(653,063)	525,578
Намаление на вземания от банки и финансови институции	7,511	2,177
(Увеличение) на вземания от клиенти	(1,111,264)	(402,207)
Нетно (увеличение) на други активи	(322)	(55,591)
	(1,724,563)	66,980
Промени в пасивите, участващи в основната дейност
Увеличение/(намаление) на задължения към банки	(3,617)	4,830
Увеличение на задължения към други клиенти	859,780	1,487,692
Нетно увеличение на други пасиви	(4,282)	80,959
	851,881	1,573,481
Получени лихви	531,606	425,014
Платени лихви	(42,385)	(60,197)
Получени дивиденти	2,348	633
Платен данък върху печалбата, нетно	(18,990)	(8,333)
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ОСНОВНА ДЕЙНОСТ	(478,036)	1,950,474
Паричен поток от инвестиционна дейност
(Придобиване) на дълготрайни материални и нематериални активи	(29,490)	(42,001)
Продажби на дълготрайни материални и нематериални активи	231	25
Продажби на други активи	39,363	46,128
Намаление/(увеличение) на инвестиции	578,109	(1,702,166)
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННА ДЕЙНОСТ	588,213	(1,698,014)
Финансиране
Увеличение на други заемни средства	321,484	4,077
(Намаление)/увеличение на подчинени пасиви	1,028	(47,402)
НЕТЕН ПАРИЧЕН ПОТОК ОТ ФИНАНСИРАНЕ	322,512	(43,325)
НЕТНО УВЕЛИЧЕНИЕ/(НАМАЛЕНИЕ) НА ПАРИЧНИТЕ СРЕДСТВА	432,689	209,135
ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В НАЧАЛОТО НА ПЕРИОДА	2,226,780	2,017,645
ПАРИЧНИ СРЕДСТВА В КРАЯ НА ПЕРИОДА (виж бележка 33)	2,659,469	2,226,780

Отчетът за паричните потоци следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи неразделна част от

финансовите отчети, представени на страници от 5 до 80.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 26 април 2024 година и подписани от негово име от:

Консолидиран отчет за промените в собствения капитал за годината, приключваща на 31 декември

2023 г.

						Резерв
				Преоце-	Преоце-	от
			Други	нъчен	нъчен	преоцен-
			резерви и	резерв на	резерв	ка на	Зако-	Некон-
	Акцио-	Премии	неразпре-	инвести-	на недви-	чужде-	нови	троли-
	нерен	от	делена	циите в	жимите	странни	ре-	ращо
в хил. лв.	капитал	емисии	печалба	ценни книжа	имоти	дейности	зерви	участие	Общо
Салдо към 1 януари 2022
г.	149,085	250,017	860,339	9,115	4,500	2,592	39,865	4,329	1,319,842
Общо всеобхватни
доходи за периода
Нетна печалба за 2022 г.	-	-	97,241	-	-	-	-	749	97,990
Други всеобхватни
доходи за периода
Преоценъчен резерв на
инвестициите в ценни
книжа	-	-	-	(27,162)	-	-	-	-	(27,162)
Резерв от преоценка на
чуждестранни дейности						3,776			3,776
Ефект от консолидация на
съществено дъщерно
предприятие			1,096						1,096
Ефект от деконсолидация
на дъщерно предприятие	-	-	4,129	-	-	-	-	(49)	4,080
Салдо към 31 декември
2022 г.	149,085	250,017	962,805	(18,047)	4,500	6,368	39,865	5,029	1,399,622
Общо всеобхватни
доходи за периода
Нетна печалба за 2023 г.	-	-	157,573	-	-	-	-	712	158,285
Други всеобхватни
доходи за периода
Преоценъчен резерв на
инвестициите в ценни
книжа	-	-	-	11,510	-	-	-	-	11,510
Резерв от преоценка на
чуждестранни дейности	-	-	-	-	-	8,454	-	-	8,454
Изплатен дивидент от
дъщерно дружество	-	-	(1,956)	-	-	-	-	-	(1,956)
Ефект от деконсолидация
на дъщерно предприятие	-	-	(2,191)	-	-	-	-	-	(2,191)
Ефект от прилагане на
МСФО 17	-	-	(203)	-	-	-	-	(139)	(342)
Салдо към 31 декември
2023 г.	149,085	250,017	1,116,028	(6,537)	4,500	14,822	39,865	5,602	1,573,382

Отчетът за промените в собствения капитал следва да се разглежда заедно с бележките, представляващи

неразделна част от финансовите отчети, представени на страници от 5 до 80.

Финансовите отчети са одобрени от Управителния съвет на 26 април 2024 година и подписани от негово име от:

Бележки към консолидираните финансови отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети

(a) Правен статут

Първа инвестиционна банка АД (Банката) е създадена през октомври 1993 г. в Република

България и има седалище и адрес на управление: гр. София, бул. Цариградско шосе 111П.

Банката има пълен банков лиценз, издаден от Българска народна банка (БНБ), според който

може да извършва всички банкови операции, разрешени от българското законодателство.

В резултат на успешно първично публично предлагане на нови акции на Българска фондова

борса – София, Банката е регистрирана като публично дружество в Регистъра на Комисията за

финансов надзор в съответствие с разпоредбите на Закона за публично предлагане на ценни

книжа на 13 юни 2007.

Системата на управление на Банката е двустепенна, като се състои от Управителен и Надзорен

съвет, със следните членове:

• Управителен съвет

o Г-н Никола Бакалов – Главен изпълнителен директор

o Г-н Светозар Попов – Изпълнителен директор

o Г-н Чавдар Златев – Изпълнителен директор

o Г-жа Ралица Богоева – Изпълнителен директор

o Г-н Янко Караколев – член на Управителния съвет

o Г-жа Надя Кошинска – член на Управителния съвет

• Надзорен съвет

o Г-н Евгени Луканов – Председател на Надзорния съвет

o Г-жа Мая Георгиева – Заместник-председател на Надзорния съвет

o Г-н Йордан Скорчев – член на Надзорния съвет

o Г-жа Радка Минева – член на Надзорния съвет

o Г-н Юрки Коскело – член на Надзорния съвет

Броят на персонала към 31 декември 2023 г. е 2,408 души (към 31 декември 2022 г. 2,454).

Крайните собственици на Банката са оповестени по-долу в бележка 31.

Консолидираните финансови отчети на Банката към и за годината, завършваща на 31 декември

2023 г. обхващат Банката и нейните съществени дъщерни предприятия (виж бележка 36),

заедно наричани “Групата”.

Групата има чуждестранни дейности в Кипър (клон Кипър) и Албания (дъщерно дружество).

Групата няма промяна в наименованието си през годината, завършваща на 31 декември 2023

г.

Бележки към консолидираните финансови отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(b) Приложими стандарти

Финансовите отчети са изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансово

отчитане (МСФО), приети от Европейската комисия.

Изготвянето на финансови отчети в съотвествие с МСФО налага използването на определeни

съществени счетоводни преценки и изисква ръководството да прави отсъждания в процеса на

прилагане на счетоводните политики на Групата. Областите, включващи една по-висока степен

на преценка и сложност или области, където преценките и предположенията имат важно

значение за финансовите отчети, са показани в бележка 2 (r).

Финансовите отчети са представени в български левове, закръглени до хиляда лева.

Финансовите отчети са изготвени съгласно принципа на справедливата стойност за

деривативните финансови инструменти, финансовите активи отчитани по справедлива

стойност в печалбата или загубата, инвестиционните имоти, както и активите отчитани по

справедлива стойност в другия всеобхватен доход. Другите финансови активи и пасиви, както

и нефинансовите активи и пасиви, са отчетени по амортизирана или историческа стойност.

(d) Нови стандарти, разяснения и изменения в сила от 1 януари 2023 г.

Следните изменения на съществуващите стандарти, издадени от Съвета по международни

счетоводни стандарти и приети от ЕС, са в сила за текущия период:

• МСФО 17 „Застрахователни договори“ (в сила от 1 януари 2023 г., приет от ЕС).

МСФО 17 замества МСФО 4 Застрахователни договори. Той изисква прилагането на модел за

текущо оценяване, съгласно който преценките се преразглеждат през всеки отчетен период.

Договорите са оценяват, като се използват:

- дисконтирани парични потоци с претеглени вероятности;

- изрична корекция за риск, и

- надбавка за договорени услуги, представляваща нереализираната печалба по договора,

която се признава като приход през периода на покритие.

Стандартът позволява избор при признаването на промени в нормата на дисконтиране или в

печалбата или загубата, или в другия всеобхватен доход. Новите правила ще се отразят на

финансовите отчети и на основните показатели на всички дружества, които издават

застрахователни договори.

Изменения в МСФО 17 „Застрахователни договори“: Първоначално прилагане на МСФО 17 и

МСФО 9 „Финансови инструменти“ – Сравнителна информация (в сила от 1 януари 2023 г.,

приети от ЕС).

Измененията касаят оповестяването на сравнителната информация относно финансовите

активи, представена при първоначалното прилагане на МСФО 17. Измененията имат за цел да

помогнат на дружествата да избегнат временни счетоводни несъответствия между

финансовите активи и задълженията по застрахователни договори и следователно да подобрят

полезността на сравнителната информация за потребителите на финансовите отчети.

МСФО 17 Застрахователни договори и МСФО 9 Финансови инструменти имат различни

изисквания за преход. За някои застрахователи тези разлики могат да доведат до временни

счетоводни несъответствия между финансовите активи и задълженията по застрахователни

договори в сравнителната информация, която те представят във финансовите си отчети, когато

прилагат МСФО 17 и МСФО 9 за първи път.

Измененията ще помогнат на застрахователите да избегнат тези временни счетоводни

несъответствия и следователно ще подобрят полезността на сравнителната информация за

инвеститорите чрез възможността да представят сравнителна информация за финансовите

активи.

Бележки към консолидираните финансови отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(d) Нови стандарти, разяснения и изменения в сила от 1 януари 2023 г., продължение

Ръководството преценява, че приемането на МСФО 17 и измененията на МСФО 17 и МСФО 9

нямат съществено влияние върху финансовите резултати или финансовото състояние на

Групата.

• МСС 1 Представяне на финансовите отчети - измененията променят изискванията в МСС 1

по отношение на оповестяването на счетоводната политика. Измененията заменят всички

случаи на използване на термина „значими счетоводни политики“ с „информация за

съществената счетоводна политика“. Информацията за счетоводната политика е съществена,

ако когато се разглежда заедно с друга информация, включена във финансовите отчети на

предприятието, може разумно да се очаква да повлияе върху решенията, които потребителите

на финансовите отчети с общо предназначение правят въз основа на тези финансови отчети.

Подкрепящите параграфи в МСС 1 също се изменят, за да се поясни, че информацията за

счетоводната политика, която е свързана с несъществени сделки, други събития или условия,

е несъществена и не е необходимо да бъде оповестявана. Информацията за счетоводната

политика може да бъде съществена поради естеството на съответните транзакции, други

събития или условия, дори ако сумите са несъществени. Същевременно, не цялата

информация за счетоводната политика, свързана със съществени транзакции, други събития

или условия, сама по себе си е съществена.

• МСС 8 Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки –

измененията заменят определението за промяна в счетоводните оценки с определение за

счетоводни оценки. По новата дефиниция, счетоводните оценки са „парични суми във

финансовите отчети, които подлежат на несигурност при оценяването“. Изтрито е

определението за промяна в счетоводните оценки

• МСС 12 Данъци върху дохода - Измененията въвеждат допълнително изключение от

първоначалното освобождаване за признаване. Съгласно измененията предприятието не

прилага първоначалното освобождаване за признаване на транзакции, които пораждат равни

облагаеми и подлежащи на приспадане временни разлики. В зависимост от приложимото

данъчно право могат да възникнат равни облагаеми и намаляеми временни разлики при

първоначалното признаване на актив и пасив по сделка, която не е бизнес комбинация и не

засяга нито счетоводната, нито данъчната печалба. Например, това може да възникне след

признаването на задължение по лизинг и съответстващия актив с право на ползване при

прилагане на МСФО 16 на датата на започване на лизинга.

Съгласно измененията на МСС 12 предприятието е задължено да признае свързаните отсрочен

данъчен актив и пасив, като обвърже признаването на всеки отсрочен данъчен актив с

критериите за възстановимост в МСС 12.

СМСС изменя обхвата на МСС 12, за да поясни, че стандартът се прилага за данъци върху

дохода, произтичащи от данъчното законодателство, прието или прието по същество за

прилагане на моделните правила по втори стълб, публикувани от ОИСР, включително

данъчното законодателство, което прилага квалифицирани национални минимални

допълнителни данъци, описани в тези правила.

Измененията въвеждат временно изключение от счетоводните изисквания за отсрочени данъци

в МСС 12, така че предприятието нито признава, нито оповестява информация за отсрочените

данъчни активи и пасиви, свързани с данъците върху дохода по втория стълб.

След измененията предприятието е длъжно да оповести, че е приложило изключението и да

оповести отделно текущия си данъчен разход (приход), свързан с данъците върху дохода по

втори стълб.

Приемането на тези изменения в съществуващите стандарти не доведе до промени в

счетоводната политика на Групата.

Бележки към консолидираните финансови отчети

1. База за изготвяне на финансовите отчети, продължение

(e) Стандарти, изменения и разяснения, които все още не са влезли в сила и не се прилагат

от по-ранна дата от Групата

Следните нови стандарти, изменения и тълкувания на съществуващите стандарти, които също

са издадени, но все още не са в сила, не се очаква да окажат съществено въздействие върху

финансовите отчети на Групата.

• МСС 1 Представяне на финансовите отчети: Класификация на пасивите като текущи и

нетекущи в сила от 1 януари 2024 г., приет от ЕС.

Измененията на МСС 1 засягат само представянето на пасиви като текущи или нетекущи в

отчета за финансовото състояние, а не върху размера или момента на признаване на активи,

пасиви, приходи или разходи, или информацията, оповестена за тези позиции, приети от ЕС на

19 декември 2023 г., публикувани в ОВ на 20 декември 2023 г.

Измененията поясняват, че класификацията на пасивите като текущи или нетекущи се основава

на права, които съществуват към края на отчетния период, уточняват, че класификацията не се

влияе от очакванията дали предприятието ще упражни правото си да отложи уреждането на

задължение, обяснява, че са налице права, ако се спазват ковенантите в края на отчетния

период и въвеждат определение за „уреждане“, за да се изясни, че уреждането се отнася до

прехвърлянето към контрагента на парични средства, инструменти на собствения капитал,

други активи или услуги.

• МСФО 16 Лизинг: Задължения по лизинг при продажба и обратен лизинг, в сила от 1 януари

2024 г.

Измененията изискват продавачът-лизингополучател да оценява впоследствие лизинговите

пасиви, произтичащи от обратен лизинг, по начин, по който не признава никаква сума от

печалбата или загубата, която се отнася до правото на ползване, което то запазва. Новите

изисквания не възпрепятстват продавача-лизингополучател да признае в печалбата или

загубата печалба или загуба, свързана с частичното или пълното прекратяване на лизинговия

договор.

Продавачът-лизингополучател прилага измененията ретроспективно в съответствие с МСС 8

Счетоводна политика, промени в счетоводните приблизителни оценки и грешки за продажбите

и обратния лизинг по сделки, сключени след датата на първоначалното прилагане.

• Изменения в МСС 21 Ефекти от промените в обменните курсове: Липса на конвертируемост,

в сила от 1 януари 2025 г., приети от ЕС.

Измененията:

Уточняват, кога една валута може да бъде обменена в друга валута и кога не е – дадена валута

може да бъде обменена, когато предприятието е в състояние да обмени тази валута за другата

валута чрез пазари или обменни механизми, които създават приложими права и задължения

без неоправдано забавяне към датата на оценяване и за определена цел; Една валута не може

да бъде обменена в другата валута, ако предприятието може да получи само незначителна

сума от другата валута.

Уточняват, как предприятието определя обменния курс, който да се прилага, когато валутата

не може да бъде обменена — когато валутата не може да бъде обменена към датата на

оценяване, предприятието оценява спот валутния курс като курса, който би се приложил към

обичайна сделка между пазарни участници към датата на оценяване и който би отразил

достоверно преобладаващите икономически условия.

Изискват оповестяване на допълнителна информация, когато валутата не може да бъде

обменена — когато валутата не може да бъде обменена, предприятието оповестява

информация, която би дала възможност на ползвателите на неговите финансови отчети да

преценят, как липсата на конвертируемост на валутата влияе или се очаква да се отрази на